U8国际- U8国际官方网站- 体育APP下载为了检査内部控制能否降低漏开发运单的可能性其应该从哪个文件中抽取测试样本？A客户订单B发运单C应收账款明细账D销售发票理由

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　　材料全屏ABC会计师事务所首次接受委托，承办V公司2009年度财务报表审计业务，并于2009年底与V公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况：（１）ABC会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V公司保证，在审计中能够遵循独立审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响；（２）在签订审计业务约定书后，ABC会计师事务所的A注册会计师受聘担任V公司独立董事。按照原定审计计划，A注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性，ABC会计师事务所在执行该审计业务前，将A注册会计师调离审计项目组；（３）ABC会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。20【简答】请分别针对上述3种情况，判断ABC会计师事务所是否违反职业道德规范基本原则的要求，并简要说明理由.

　　材料全屏大米会计师事务所是北京市一家新成立不久的会计师事务所，主任会计师是甲。在会计师事务所的日常管理及业务完成过程中，假设分别发生了以下情形：（１）会计师事务所向所有人员提供了适用的专业文献和法律文献。但由于业务量多，成立１年多以来，还没有开展过职业道德以及专业技能的培训。（２）甲主任会计师制订了严格的定期检查制度，每半个月就抽查一次各签字注册生计师负责的鉴证业务。（３）因为会计师事务所的注册会计师人较少，近期招聘了大量不具备注册会计师资格的人员。当业务到来时，事务所随机分配空闲审计人员组成鉴证小组。（４）会计师事务所制订了工作人员的职业薪酬、晋升制度，其中最主要的考核指标条工作人员的工作业务量。相同时间内完成工作业务量越大的人员得到晋升的可能性越大。24【简答】要求：请根据注册会计师执业准则，判断大米会计师事务所或相关注册会计师的各项做法是否违背了执业准则，并简要说所明理由。

　　材料全屏鸿飞会计师事务所承接了大米公司2008年度财务报表审计工作，审计报告日是2009年3月15日，提交审计报告的时间是2009年3月17日。同时约定下一年审计工作依然由鸿飞会计师事务所承接。大米会计师事务所于2009年5月24日完成审计工作底稿归档工作。23【简答】根据上述材料，请简要回答下列问题：（１）简要回答鸿飞会计师事务所本次审计的审计工作底稿的归档期限是否正确，查并说明理由。（２）审计工作底稿归档后，出现何种情形可以修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿？（３）审计工作底稿归档后，如要有必要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿，注册会计师应当记录的事项有哪些？（４）简要回答本次审计工作底稿的保存期限 .

　　材料全屏注册会计师对Z公司进行审E审计，了解到Z公司的销售程序如下：销售部门收到顾客订单，估算订单的金额，然后将订单交信用部门审阅。信用部门审阅后，如果同意给予商业信用就在订单上盖章，然后将订单交会计部门。会计部门填制一式两联的销售发票。客户的订单归档保管。销售发票的客户联用专夹保管，等候货物发出的通知。销售发票的记账联先交仓库，通知仓库发货，然后再转至运输部门。运输部门有权根据运力情况组织运输。在收到销售发票记账联后，运输部门填制一式三联的发运单。第一联交客户，第二联随同货物起抵达，第三联由运输部门留存。发货后，销售发票的记账联交还会计部门。如果缺货，销售发票上会加以注明。会计部门在收到销售发票的记账联后，核对销售发票的客户联。销售发票上的价格要符合公司的定价策略。随后，客户联发给客户用作收款通知，记账联交数据中心入账。数据中心将记账联的数据输入计算机，更新销售收入和应收账款账簿。记账完毕，记账联顺序编号后存档根据题意，请回答下列问题。17【单选】检査销售是否经过适当的授权注册会计师应该从什么文件中抽取样本？A客户订单B发运单C应收账款明细账D销售发票

　　材料全屏大米公司存货消耗较大，平时库存数量较多。审计人员对大米公司存货内部控制情况进行调查时发现以下情况：（１）采购部根据使用部门或仓库提交的请购单，与供应商签订采购合同。（零星采购除外）（２）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。（３）财务部会计员将收货单和采购发票进行核对，并据以登记购货和应付账款明细账。（４）由会计员开具付款通知单，后附收料及发票有关资料，交出纳付款。（５）存货由仓库保管员保管和登记明细账。（６）各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份留存，一份仓库留存。（７）仓库发货后，在使用部门账册上进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。（８）仓库与使用部门和财务部对存货使用、结余情况不定期核对。（９）从一些领用部门了解到，从财务部报来的存货耗用数常常与实际耗用的数额有较大出入，原因不明。18【简答】要求：根据上述情况，指出B公司存货内部控制存在的问题。

　　材料全屏审计人员于2015年10月在对某企业负债业务进行审查时，发现该企业于2015年7月1日向工商银行取得流动资金款100000元，为期３个月，以补充自有流动资金不足。借款月利率为5.8%，该企业的会计处理为：（１）取得借款时的会计分录：借：银行存款 100 000   贷：短期借款      100 000（２）７月、８月、９月底预提利息的会计分录借：营业外支出 580    贷：短期借款     580（３）９月底归还借款的会计分录：借：短期借款 101 740    贷：银行存款      101 74018【简答】要求：指出该企业会计处理的不当之处。

　　材料全屏A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2009年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：（１）初步了解2009度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。（２）因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。（３）如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。（４）假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。（５）因甲公司于2009年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行。（６）因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。（７）2009年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。15【简答】要求：针对上述事项（１）至至（７），请逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之处，简要说明理由，并填入以下表格之中 。